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所得税汇算清缴分录如何做
2026-11-10【见闻】
简介企业在完成年度财务报表后，需进行所得税汇算清缴。根据税法规定，企业应按实际利润计算应缴所得税，并调整前期预缴的税款。以下是常见的会...
企业在完成年度财务报表后，需进行所得税汇算清缴。根据税法规定，企业应按实际利润计算应缴所得税，并调整前期预缴的税款。
以下是常见的会计分录步骤：
| 项目 | 分录方向 | 金额（元） | 说明 |
| 所得税费用 | 借 | X | 计提本年应交所得税 |
| 应交税费-所得税 | 贷 | X | 计提本年应交所得税 |
| 银行存款 | 借 | Y | 实际缴纳所得税 |
| 应交税费-所得税 | 贷 | Y | 缴纳所得税 |
注：X为应交所得税金额，Y为实际缴纳金额。若预缴多于应缴，可冲减“应交税费”或作为退税处理。
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